第25章 賬簿(3)(2/3)

險和住房公積金；

26.攤銷本月企業管理部門租用辦公樓房租金4000元；

27.企業采用商業匯票結算方式銷售產品一批，收到已經承兌的商業匯票117000元（含17%增值稅），該批產品生產成本60000元；

28.以銀行存款購買短期債券60000元，作為交易性投資；

29.應付延期供貨的違約金5600元；

30.應付公共衛生費共4000元。其中生產車間2200元，企業管理部門800元，銷售部門1000元。該款項以銀行存款支付；

31.攤銷無形資產3000元；

32.收到投資人D投入專利一項，價值80000元；

33.企業將第27項業務收到的商業匯票貼現，收到貼現淨額110000元；

34.以銀行存款購入全新固定資產一項，價款240000元；

35.以銀行存款支付水電費共7800元。其中生產車間4200元，企業管理部門2000元，銷售部門1600元；

36.以銀行存款支付業務招待費4000元；

37.計算並結轉本期“製造費用”，按甲、乙兩種產品生產工時比例（甲產品工時4000小時，乙產品工時6000小時）進行分配；

38.本月生產的甲、乙產品全部完工，結轉完工產品生產成本；

39.收到供貨方支付的違約金3000元；

40.收到投資人C投入周轉材料150000元；

41.取得罰款收入3000元，已轉入銀行存款戶；

42.以賬麵原值80000元的設備一台，對外進行長期股權投資，雙方協議以賬麵價值作為投資價值；

43.本月應繳納城建稅4300元，教育附加費3100元；

44.銷售產品一批，貨款140000元，增值稅17%，計23800元。貨款和增值稅款全部收到。該銷售產品的成本52000元；

45.根據以上資料計算本期各損益類賬戶的本期發生額，並結轉至“本年利潤”賬戶；

44.計算本期利潤總額，並按25%的稅率計算應繳所得稅；

45.結轉“所得稅費用”賬戶的發生額至“本年利潤”賬戶；

46.結轉“本年利潤”賬戶的餘額至“利潤分配-未分配利潤”賬戶；

47.按稅後利潤的10%提取法定盈餘公積；

48.按稅後利潤的40%結轉應付投資人現金利潤；

49.將“利潤分配”各明細賬戶的發生額轉入“利潤分配-未分配利潤”賬戶；

50.收回應收賬款42000元，轉入銀行存款賬戶。

三、要求：

1.根據資料（一）設立有關總分類賬，並登記期初餘額；

2.根據資料（二）編製會計分錄；

3.根據會計分錄，登記總分類賬，並計算各賬戶本期發生額和期末餘額；

4.根據各總分類賬的本期發生額和期末餘額，編製“本期發生額和餘額試算平衡表”，進行試算平衡。

習題三

一、目的：練習各種明細分類賬的登記方法

二、資料：

（一）B企業20××年5月31日部分總賬科目及其

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