第25章 賬簿(3)(1/3)

20.以現金報銷小額差旅費5800元。

三、要求：

1.根據資料（一），設置“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”，並登記期初餘額；

2.根據資料（二）編製會計分錄；

3.根據會計分錄登記記入有關日記賬，並結賬。

習題二

一、目的：練習總分類賬的登記方法

二、資料：

（一）B企業20××年11月30日各總賬科目的餘額如下：

（二）該企業20××年12月份發生的交易或者事項如下：

1.提取現金4000元，以備零星開支；

2.企業將交易性投資-短期持有的股票轉讓，投資成本50000元，轉讓收入45000元已通過銀行收回；

3.以銀行存款預付下年度財產保險費22000元；

4.以銀行存款支付到期的銀行承兌匯票50000元；

5.購入周轉用材料80000元，增值稅17%，計13600元。材料已驗收入庫，貨款和稅款尚未支付；

6.將到期的銀行承兌匯票及其他憑證交銀行辦理收賬，匯票麵值30000元，銀行通知款項已收妥；

7.企業銷售產品一批，銷貨款90000元，增值稅17%，計15300元。貨款和增值稅已通過銀行收回，該批產品的實際成本50000元；

8.向銀行取得長期借款300000元，已轉入銀行存款戶；

9.以銀行存款預付購貨款50000元；

10.以銀行存款支付本季度短期借款利息15000元；

11.以銀行存款10000元預付職工L預借差旅費；

12.以銀行存款支付應付職工薪酬8000元；

13.收到被投資單位分配的現金股利35000元，已存入銀行；

14.以銀行存款支付第5項業務的欠款；

15.倉庫發出勞動保護用品5000元。其中生產車間領用3000元，企業管理部門領用1000元，銷售部門領用1000元；

16.職工L報銷差旅費，第11項業務預借10000元，實報9000元（計入“製造費用”賬戶），差額以現金退回；

17.計提固定資產折舊120000元。其中生產車間80000元，企業管理部門20000元，銷售部門20000元；

18.以銀行存款支付廣告宣傳費8000元；

19.攤銷本年度應負擔的車間固定資產大修理費用7000元；

20.根據匯總，企業各部門領用原材料、周轉材料金額如下：

21.以銀行存款支付到期的銀行承兌匯票5000元；

22.分配職工薪酬：基本生產車間共47500元，其中甲產品工人薪酬12000元，乙產品工人薪酬19000元，車間管理人員薪酬16500元。企業管理人員及技術人員薪酬30500元，共計78000元；

23.收到投資人A投入的固定資產一項，協議價值58000元；

24.銷售產品一批，貨款80000元，增值稅率17%。貨款和增值稅已收妥。該批產品生產成本40000元；

25.按各部門人員薪酬的10%計提職工醫療保險等社會保

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