第19章 賬戶體係和賬戶分類(3)(2/3)

3.根據會計分錄登記“應收賬款”和“應付賬款”賬戶及其明細賬戶，並結賬。

習題四

一、目的：練習調整賬戶——“累計折舊”賬戶的運用

二、資料：

（一）B企業20××年3月31日“固定資產”和“累計折舊”賬戶的餘額如下：

（二）該企業4月份有關固定資產的交易或者事項如下：

1.轉讓不需用的舊機器一台，原價120000元，已提折舊90000元，轉讓收入30000元通過銀行收回；

2.投資人A投資半新機器一台，原價48000元，已提折舊12000元，淨值36000元。以淨值作為投入資產價值；

3.計提折舊：企業管理部門4010元，生產車間12590元，合計16600元；

4.以銀行存款購入計算設備一台，支付價款45000元；

三、要求：

1.根據資料（一）設立“固定資產”和“累計折舊”賬戶，並登記3月31日餘額；

2.根據資料（二）編製會計分錄；

3.根據會計分錄登記“固定資產”和“累計折舊”賬戶並結賬；

4.計算出4月30日固定資產原值和賬麵淨值。

習題五

一、目的：練習調整賬戶——“利潤分配”賬戶的運用

二、資料：

（一）B企業20××年10月30日“本年利潤”和“利潤分配”賬戶的餘額如下：

（二）該企業20××年11月有關利潤形成和利潤分配的事項如下：

1.結轉本月主營業務收入235000元，營業外收入5000元；

2.結轉本月主營業務成本114000元，營業稅金及附加6800元，銷售費用5000元，管理費用6000元，財務費用3000元，投資收益-6000元；

3.計算本月實現的利潤總額，並按25%稅率計算本月應交所得稅；

4.按本月稅後利潤的10%提取盈餘公積；

5.按稅後利潤的50%進行現金利潤的分配。

三、要求：

1.根據資料（一）設立“本年利潤”和“利潤分配”賬戶，並登記10月30日餘額；

2.根據資料（二）編製會計分錄（隻列總賬賬戶）；

3.根據會計分錄登記“本年利潤”和“利潤分配”賬戶並結賬；

4.計算該年累計的未分配利潤餘額。

習題六

一、目的：練習集合分配賬戶的運用

二、資料：B企業20××年9月發生的製造費用如下：

1.倉庫發出材料4000元，其中車間一般消耗2500元，企業管理部門消耗1500元；

2.以銀行存款支付水電費1965元，其中車間水電費1650元，企業管理部門水電費315元；

3.以銀行存款購買辦公用品5800元，其中車間辦公消耗用2350元，企業管理部門辦公消耗用3450元；

4.分配管理人員薪酬22500元，其中車間管理人員薪酬9500元，企業管理部門人員薪酬13000元；

5.本月應計提管理人員職工醫療等社會保險和住房公積金2800元，其中車間管理人員1900元，企

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